증여세 5천만원 비과세, 부모·자녀·배우자 한도 완벽 정리

증여세, 왜 5천만원까지 비과세일까

부모님께 5천만원을 받으면 세금을 내지 않아도 됩니다. 다만 조건이 있습니다.

증여세는 타인으로부터 재산을 무상으로 받을 때 부과되는 세금입니다. 가족 간 경제적 지원을 고려해 일정 금액까지는 세금을 면제해주는데, 이를 증여세 비과세 한도라고 합니다. 2026년 4월 기준, 성인 자녀가 부모(직계존속)로부터 받는 증여는 10년간 5천만원까지 비과세됩니다.

누가 얼마나 비과세 받을까

증여자와 수증자의 관계에 따라 비과세 한도가 달라집니다. 아래 표로 한눈에 확인하세요.

관계	비과세 한도 (10년 합산)	비고
직계존속(부모, 조부모) → 성인 자녀	5천만원	만 18세 이상 기준
직계존속(부모, 조부모) → 미성년 자녀	2천만원	만 18세 미만 기준
배우자 간	6억원	혼인 기간 무관
직계비속(자녀) → 부모	5천만원	역증여도 동일
기타 친족(형제자매 등)	1천만원	6촌 이내 혈족

(국세청 2025, 상속세및증여세법 제53조)

배우자 한도가 6억원으로 가장 크고, 성인 자녀는 5천만원, 미성년 자녀는 2천만원입니다. 형제자매 간은 1천만원까지만 비과세되니 주의하세요.

자녀 증여, 성인과 미성년 차이

같은 직계존속 증여인데 왜 성인과 미성년 한도가 다를까요? 법은 미성년 자녀의 경우 부모의 부양 의무를 고려해 한도를 낮게 설정했습니다. 미성년 자녀에게 5천만원을 증여하면 3천만원 초과분(5천만원 - 2천만원)에 대해 증여세가 부과됩니다.

예를 들어, 만 15세 자녀에게 아버지가 4천만원을 증여했다면:

• 비과세: 2천만원
• 과세 대상: 2천만원 (4천만원 - 2천만원)
• 증여세: 2천만원 × 10% = 200만원 (세율 10% 적용, 누진공제 없음)

(국세청 2025, 상속세및증여세법 제56조)

배우자 증여, 6억원까지 면제

배우자 간 증여는 6억원까지 증여세가 없습니다. 이는 부부 공동 재산 형성을 지원하기 위한 제도입니다. 6억원을 초과하는 금액에 대해서는 일반 증여세율(10~50%)이 적용됩니다.

배우자 증여의 장점은 10년 합산 기간이 없다는 점입니다. 배우자 증여는 수증자(배우자)가 사망하여 상속이 개시되기 전까지의 증여를 합산합니다. 즉, 매년 6억원씩 증여해도 상속 전까지는 추가 세금이 없습니다.

(국세청 2025, 상속세및증여세법 제53조)

증여세 신청 절차 (번호 목록)

증여세는 자진 신고·납부가 원칙입니다. 비과세 한도 내 금액이라도 반드시 신고해야 합니다. 아래 순서대로 진행하세요.

1. 증여일 확인 — 증여받은 날짜를 정확히 기록합니다. 현금 증여는 계좌이체일, 부동산은 등기일 기준입니다.
2. 10년 합산 증여 내역 조회 — 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 ‘증여세 합산 내역’을 조회합니다. 같은 증여자로부터 10년 이내 받은 증여가 있는지 확인하세요.
3. 증여세 신고서 작성 — 홈택스 → 신고/납부 → 증여세 → 증여세 신고 메뉴에서 작성합니다. 필요 서류는 증여계약서, 가족관계증명서, 주민등록등본, 통장 사본입니다.
4. 신고 기한 확인 — 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고·납부합니다. 예: 4월 15일 증여 → 7월 31일까지 신고.
5. 세금 납부 (해당 시) — 비과세 초과분이 있으면 신고와 동시에 납부합니다. 납부 기한도 신고 기한과 동일합니다.

(국세청 2025)

자주 누락하는 포인트 (표)

증여세 신고 시 많은 분들이 실수하는 부분을 표로 정리했습니다.

실수 유형	설명	해결 방법
10년 합산 누락	5년 전 받은 3천만원 증여를 잊고 신고	홈택스에서 과거 증여 내역 반드시 조회
비과세 신고 생략	”5천만원 이하니까 신고 안 해도 되겠지”	비과세도 신고 의무 있음, 미신고 시 가산세
배우자·자녀 한도 혼동	배우자 6억원 한도를 자녀에게 적용	관계별 한도 별도 확인
현금 증여 증빙 누락	현금으로 주고받으며 계좌이체 기록 없음	계좌이체 또는 공증 권장
증여일 오기	부동산 등기일과 실제 증여일 혼동	실제 재산 이전일 기준

사례 시뮬레이션: 5천만원 vs 7천만원

사례 1: 5천만원 이하 (비과세)

• 상황: 아버지가 성인 자녀 A에게 4,500만원 증여
• 10년 합산: 4,500만원 (과거 증여 없음)
• 비과세 한도: 5,000만원
• 과세 대상: 0원
• 증여세: 0원
• 신고: 필요 (비과세 신고)

사례 2: 5천만원 초과 (과세)

• 상황: 아버지가 성인 자녀 B에게 7,000만원 증여 (10년 내 다른 증여 없음)
• 비과세 한도: 5,000만원
• 과세 대상: 2,000만원
• 증여세: 2,000만원 × 10% = 200만원 (세율 10%, 1억원 이하)
• 신고·납부: 필요

(국세청 2025, 상속세및증여세법 제56조)

주의사항: 10년 합산과 가산세

증여세에서 가장 중요한 개념은 10년 합산입니다. 동일인(예: 아버지)으로부터 10년 이내에 받은 모든 증여 금액을 합산하여 비과세 한도 초과 여부를 판단합니다.

예를 들어:

• 2020년: 아버지로부터 3,000만원 증여 (비과세)
• 2026년: 아버지로부터 3,000만원 증여
• 합산: 6,000만원 → 5,000만원 초과분 1,000만원에 과세

또한, 신고를 누락하면 **신고불성실가산세 20%**가 부과됩니다. 1,000만원 초과분에 대해 세금 100만원이 발생했다면, 가산세 20만원을 추가로 내야 합니다. (국세청 2025)

관련 제도 비교

증여세 비과세 외에도 가족 간 재산 이전 시 고려할 제도가 있습니다.

제도	특징	장점	단점
증여세 비과세	10년 합산, 관계별 한도	즉시 이전 가능, 절차 간단	한도 초과 시 세율 높음
상속세	사망 시 재산 이전	기초공제 5억원 등 공제 많음	절차 복잡, 세율 10~50%
부담부 증여	증여와 동시에 채무 인수	채무만큼 증여 재산 감소	채무 증빙 필요
가업 승계 증여	가업용 재산 증여 시 세액 공제	최대 5억원 공제	가업 요건 엄격

(국세청 2025, 상속세및증여세법)

증여세 비과세는 가족 간 경제적 지원을 합법적으로 세금 없이 할 수 있는 제도입니다. 10년 합산, 관계별 한도, 신고 의무를 반드시 숙지해야 합니다. 특히 비과세라도 신고는 필수라는 점을 명심하세요.